С 1 ноября 2025 года вступает в законную силу Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон "Об исполнительном производстве», согласно которому, налоговая задолженность будет взыскиваться с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, во внесудебном порядке. Новый порядок будет применяться только при отсутствии спора с налоговым органом.

Задолженность взыскивается на основании решения налогового органа, которое должно быть вынесено в течение 6 месяцев с даты, указанной в требовании об уплате задолженности. Решение, принятое позже, является недействительным. В таком случае налоговый орган может обратиться в суд с административным иском о взыскании задолженности в течение 6 месяцев после истечения срока принятия решения.

Решение о взыскании налоговой задолженности направляется физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика или через портал Госуслуг. Если это сделать невозможно, то решение направляется по почте заказным письмом.

В течение 30 дней с момента получения вышеназванного уведомления, физическое лицо вправе подать возражение. Основаниями для подачи возражения являются: отсутствие задолженности, неправильный расчет суммы долга, истечение срока взыскания, наличие акта сверки расчетов, наличие решения о рассрочке/отсрочке уплаты и иные законные основания. Возражение можно направить через личный кабинет налогоплательщика, подать лично в налоговом органе, либо направить заказным письмом с уведомлением.

В случае получения возражений, налоговый орган вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании задолженности.